Уплата страховых взносов в размере 1% с превышения суммы выручки 300 тысяч рублей за прошлый год
Здравствуйте!
Я ИП на УСН 6% без работников.
В 1 квартале 2016 года доход вряд ли превысит 100000 (но потом будет больше, бизнес сезонный). В январе 2016 я оплачиваю взносы за 4 квартал 2015 (пусть 3000) и фиксированные взносы в размере примерно 23000. Соответственно, за 1 квартал я налог не плачу (100000*6-23000-3000<0).
За 2 квартал у меня доход составит пусть 500000, т.е. 600000 за полугодие. "Переходит" ли сумма переплаты взносов на следующий период? Или квартал - это просто часть полугодия и считается тем же периодом? Мне по итогам полугодия надо заплатить 600000*6%-23000-3000-(600000-300000)*1%=7000, верно? Или если я не смогу уменьшить налоги на взносы в 1 квартале наиболее оптимальным образом, то они "сгорают"? Не могу разобраться с формулировкой "сумма налога ... может быть уменьшена индивидуальными предпринимателями...за каждый налоговый (отчетный) период на уплаченную часть фиксированного платежа"
Я ИП на УСН 6% без работников.
В 1 квартале 2016 года доход вряд ли превысит 100000 (но потом будет больше, бизнес сезонный). В январе 2016 я оплачиваю взносы за 4 квартал 2015 (пусть 3000) и фиксированные взносы в размере примерно 23000. Соответственно, за 1 квартал я налог не плачу (100000*6-23000-3000<0).
За 2 квартал у меня доход составит пусть 500000, т.е. 600000 за полугодие. "Переходит" ли сумма переплаты взносов на следующий период? Или квартал - это просто часть полугодия и считается тем же периодом? Мне по итогам полугодия надо заплатить 600000*6%-23000-3000-(600000-300000)*1%=7000, верно? Или если я не смогу уменьшить налоги на взносы в 1 квартале наиболее оптимальным образом, то они "сгорают"? Не могу разобраться с формулировкой "сумма налога ... может быть уменьшена индивидуальными предпринимателями...за каждый налоговый (отчетный) период на уплаченную часть фиксированного платежа"
Comments
-
Здравствуйте! Если за 4 квартал 2015 года оплачиваете после 31 декабря 2015 года,то данные платежи учтутся на УСН за первый квартал 2016 года при расчете авансового платежа. За полугодие при расчете авансового платежа по УСН будут учтены оплаченные фиксированные взносы и оплата с суммы превышения доходов за 2015 год,фактические оплаченные в первом квартале 2016 года.
Теперь по сумме фиксированных взносов и оплате с суммы превышения доходов. Не смешивайте базу по взносам и УСН. Сумма фиксированных взносов и с суммы превышения за 2015 год в базу 2016 года не входят,а рассчитываются отдельно.
На Ваших цифрах. Первый квартал.УСН 100000*6%=6000-3000-23000=0 авансовый платеж по УСН.
Полугодие УСН. 600000*6%=36000-3000-23000=10000 авансовый платеж за полугодие,если не было оплаты фиксированных взносов и с суммы превышения за 2016 год.
По фиксированным платежам(по сумме превышения с дохода) дополнительно должны оплатить за первый квартал 100000<300000, 0 рублей.Полугодие 600000-300000=300000*1%=3000 рублей. Срок оплаты данной суммы будет в следующем году.Если оплатите до конца полугодия 2016 года,то также можете уменьшить авансовый платеж по УСН за полугодие. Тогда 10000-3000=7000 рублей.
Но у Вас дополнительно уже будет задолженность по фиксированным взносам за полугодие 2016 года. Или Вы их оплатили вперед(переплатили 2015 год)?
По УСН, Вы считаете итоги нарастающим итогом за первый квартал,полугодие,9 месяцев,год. По-этому в вычет по итогам полугодия по УСН включаете всю сумму уплаченную в первом квартале за 2015 год. Налоговым периодом по УСН является год.И то что Вы уплатили в течение года включаете в расходы в полном объеме. А вот на следующий год,то что уплатили фактически в предыдущем году в виде фиксированных взносов, на следующий год не переходит. -
Добрый вечер!
В Вашем случае потом при формировании декларации за год программа не даст поставить взносы больше начисленного налога за 1 квартал. Может лучше в 1 квартале уплатить взносы в размере налога, а оставшуюся часть заплатить 1 апреля. Пени будут незначительные, зато взносы можно будет учесть в расчете налога за полугодие в полной мере. -
Здравствуйте! Немного не согласен. За первый квартал 2016 года программа не даст поставить всю сумму фиксированных взносов за 2016 год,только часть приходящуюся на первый квартал 2016 года. Что касается оплаты обязательств по фиксированным взносам за 2015 год, то неоплаченную часть 2015 года можно учесть в 2016 году в полном объеме по мере оплаты полностью. Ограничение в части приходящейся на первый квартал относится только к платежам за текущий год.Ограничение по предыдущим годам нет, за исключением если оплата за предыдущие года более суммы обязательств за эти года(переплата,в ОСВ Дт69.06.хх)
-
Цитата: Ограничение по предыдущим годам нет, за исключением если оплата за предыдущие года более суммы обязательств за эти года(переплата,в ОСВ Дт69.06.хх)Так и получается, что налог за 1 квартал 6000, а взносов уплачено будет 23000. Или тогда в декларации взносы за 1 квартал (оплаченные) ставить сумму 6000, а за полугодие уже 23000
-
Здравствуйте! Может быть меня не правильно поняли. 23000 рублей за 2015 год! Поэтому вся сумма за 2015 год уплаченная в 2016 год программой учтется полностью, без ограничения. А вот если 23000 рублей за 2016 год в первом квартале,то тогда да,за первый квартал 2016 года только 6000 рублей. У автора темы говорится о сумме уплаченной за предыдущий год-2015. Про ограничение по предыдущим годам я отношу к ситуации, когда например за 2015 год причиталось всего 20000 рублей,а уплачено 23000 рублей (3000 рублей переплата), то учтется только 20000 рублей.Переплата зачтется в последующих кварталах следующего года, когда будут начислены страховые взносы причитающиеся за квартал.
